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납세의무자 정보
* 표시항목은 반드시 모두 입력하여 주시기 바랍니다.
- 종업원분 안내
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- 주민세 종업원분이란
- 종업원의 급여총액을 과세표준으로 하여 부과하는 주민세로
최근 12개월간 해당 사업소의 종업원에게 지급한 급여총액의 월평균 금액이 1억 8,000만 원 초과 시
종업원 급여총액에 0.5% 세율을 적용하여 부과되는 세금입니다.
※면세기준 변경: 종전 종업원수에서 급여총액의 월 평균금액으로 변경 -
2016. 1. 1. 이전 해당 사업소의 종업원 수 50명 이하인 경우 종업원분 면세 2016. 1. 1.~2019. 12. 31. 최근 1년간 해당 사업소 급여총액의 월 평균값이 50명 × 270만 원
(1억 3,500만 원) 이하인 경우2020. 1. 1.~2024. 12. 31. 최근 1년간 해당 사업소 급여총액의 월 평균값이 50명 × 300만 원
(1억 5,000만 원) 이하인 경우2025. 1. 1. 부터 최근 1년간 해당 사업소 급여총액의 월 평균값이 50명 × 360만 원
(1억 8,000만 원) 이하인 경우 - 예) 급여지급일: 2024. 12. 31. (2024. 12월분) / 2025. 1. 10. 신고납부 → 개정 전 면세기준 적용
급여지급일: 2025. 1. 2. (2025. 1월분) / 2025. 2. 10. 신고납부 → 개정 후 면세기준 적용 -
종업원의 급여총액 및 종업원수 산정 기준
- 종업원의 급여총액: 사업소에서 종업원에게 지급하는 봉급, 임금, 상여금 및 이에 준하는 성질을 가지는 급여로서
대통령령으로 정하는 것. 단, 「소득세법」 제12조제3호에 따른 비과세 대상 급여는 제외
※주민세 종업원분 비과세 급여
일직비, 숙직비, 여비, 월20만 원 이내의 차량유지비/벽지수당/취재수당, 보상금, 생산직의 특근수당
(월정액급여 210만 원 이하에 한함), 학자금, 피복비 등
출산전후휴가 기간/육아휴직 기간 및 6개월 이상 육아휴직 후 1년간 받는 급여 등 - 종업원수: 종업원의 월 통상인원
- 종업원의 급여총액: 사업소에서 종업원에게 지급하는 봉급, 임금, 상여금 및 이에 준하는 성질을 가지는 급여로서
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급여총액의 월평균금액 (면세기준) 산정방법
- 해당 급여 지급월을 포함하여 최근 12개월간(사업기간이 1년 미만인 경우는 급여 지급월부터 개업일이 속하는 달까지)
급여총액을 해당 월 수로 나누어 산정
단, 휴·폐업 등으로 영업일이 15일 미만인 달은 평균금액 산정에서 제외
※ 2025. 1월 귀속분 면세기준 산정 시
-1년 이상 계속 영업한 경우: 2024. 12월~2025. 1월 급여총액을 12개월로 나눈 금액
-2024. 8월 신설한 경우: 2024. 8월 ~ 2025. 1월 급여총액을 6개월로 나눈 금액
-2024. 3월 신설, 2024. 6월~8월 휴업한 경우: 2024. 3월 이후 8개월분(휴업 3개월 제외) 평균금액
-5개월간 휴업, 영업 재개 후 2025. 1. 10. 폐업한 경우: 2024. 2월 이후 6개월분(휴업 및 폐업월 제외) 평균금액
※ 면세기준은 매월 계산 필요: 해당 급여 지급월을 포함하여 최근 12개월간의 급여총액의 월 평균금액을 산정하기 때문임
- 해당 급여 지급월을 포함하여 최근 12개월간(사업기간이 1년 미만인 경우는 급여 지급월부터 개업일이 속하는 달까지)
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중소기업 고용지원
- 2013년 1월 급여지급분부터는 「중소기업기본법」 제2조에 따른 중소기업의 사업주가 종업원을 추가로
고용하여 50명을 초과한 경우에는 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 종업원분의 과세표준에서 공제 - 공제액 = (신고한 달의 종업원 수 - 직전 연도의 월평균 종업원 수) × 월 적용급여액
월 적용급여액 = 신고한 달의 종업원 과세대상 급여액 / 신고한 달의 종업원 수
- 2013년 1월 급여지급분부터는 「중소기업기본법」 제2조에 따른 중소기업의 사업주가 종업원을 추가로
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신고 시 참고사항
- 신고 후 납부기한까지 납부하지 않으면 신고내역은 자동으로 취소됩니다.
- 납부 전 미리 작성한 신고서를 조회는 가능하나, 신고서 내용을 수정할 수 없기 때문에 삭제 후 재작성해야합니다.
- 세무대리인의 경우 고객을 [고객정보관리]에 등록하고 [고객정보 가져오기]로 조회하여 사용하면 편리합니다.
또한 입력한 고객의 납세 의무자 정보를 [고객정보 추가하기]로 고객정보 관리에 등록하시면
편리하게 등록할 수 있습니다. - 개인사업장 경영주는 최종이익 귀속자이므로 종업원에서 제외되지만, 법인이 경영하는 사무소의
경우는 사장, 회장, 대표이사, 대표사원 등 모두가 종업원에 해당됩니다. - 과소신고는 관할 구청에 방문하여 신고하여 주시기 바랍니다.
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가산세
- 2013년 이후 신고납부 기간이 경과하여 신고할 경우
- 무신고가산세(20%), 과소신고가산세(10%), 부정무신고가산세(40%) 부과
- 납부지연가산세2018. 12. 31. 이전: 가산율(납부세액*3/10000)*납부지연일수
2019. 1. 1.~2022. 6. 6.: 가산율(납부세액*25/100000)*납부지연일수
2022. 6. 7. 이후: 가산율(납부세액*22/100000)*납부지연일수
- 2013년 이후 신고납부 기간이 경과하여 신고할 경우
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[신고세액]
- 신고납부세액: 과세대상 급여액*0.005로 자동계산됩니다.
- (공제액이 있는 경우 과세대상 급여액에서 공제하여 자동 계산됩니다.)
- 무신고가산세액: 무신고가산세의 경우 신고납부세액*20%, 부정무신고가산세는 신고납부세액*40%이며,
당초납기가 지난 날로부터 1개월 이내에 신고할 경우 무신고가산세는 신고납부세액*10%, 부정무신고가산세는
신고납부세액*20%입니다.
※ 2020년 신고분부터 신고납부 기간이 경과 후 신고 시
- 1개월 이후 3개월 이내 신고 시 30% 무신고가산세액이 감면
- 3개월 이후 6개월 이내 신고 시 20% 무신고가산세액이 감면 - 납부지연가산세액:
2018. 12. 31. 이전: 가산율(납부세액*3/10000)*납부지연일수
2019. 1. 1.~ 2022. 6. 6.: 가산율(납부세액*25/100000)*납부지연일수
2022. 6. 7. 이후: 가산율(납부세액*22/100000)*납부지연일수 - 총납부금액 = (신고납부세액 + 무신고가산세액 + 납부지연가산세액)으로 자동 계산됩니다.
- 주민세 종업원분이란
